北京华德创业环保设备有限公司

“营改增”
营改增后，费用报销发生了什么变化？
采购报销中，取得增值税发票的小技巧？

一、发票形式
问：最近大伙都在说专票，啥意思？
答：营改增以后，增值税发票主要有两类：增值税专用发票和增值税普通发票。专票可以用于抵扣进项税，相当于节约了公司的税金。通常专票有3联，你会从供应商处取得2联（抵扣联和发票联）。通常普票有2联，你会从供应商处取得1联（发票联）。
自2016年5月1日起，地税机关不再发放发票。已领取的地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至6月30日。

记住了，报销时争取索要增值税专用发票噢！
此外，海关进口增值税专用缴款书、农产品销售发票和完税凭证也都可以抵扣相应税额。
2016年5月1日至7月31日，道路、桥、闸通行费发票可计算抵扣进项税额。
提醒一下，取得发票后，需要及时检查确认如下事项：
1、项目齐全，与实际交易相符；
2、字迹清晰，不得压线，错格；
3、发票联和抵扣联加盖发票专用章；
4、若同一供应商提供的服务或者商品适用不同税率，应在发票上分别列示。
二、开票信息
问：让供应商开专票，是不是仅把咱公司名字给他就行了？
答：需要把咱公司的开票信息整全了。建议随时携带咱公司的增值税名片，当然也可以存在手机里。上面有咱公司的开票信息。
开票信息小卡片：
公司名称：北京华德创业环保设备有限公司
开 户 行：交行北京朝外支行
开户账户：110060980018150043439
公司地址：北京市朝阳区朝阳门外大街18号10层1012室
电   话：010-51655558
纳税人识别号：110105756719074

三、增值税纳税人类型
问：最近老有人在说什么一般纳税人，什么小规模纳税人，啥意思？
答：增值税纳税人的类型主要分为一般纳税人和小规模纳税人，主要是按年收入不同而划分的。一般纳税人能够自行开具专票。小规模纳税人只能自行开具普票，但是他可以找税局代开专票。所以你在选择供应商时，需要问问他到底属于那里一类，这样方便你取得合适的发票。

四、选择供应商
问：A供应商和B供应商的货在质量上都差不多，但是A说他可以提供专票，B说他没法提供专票但是价格更低，我选哪个？
答：你得先弄清供应商属于一般纳税人还是小规模纳税人。然后按照咱们财务同事教的，进行比较。总体原则就是，总价相同的，选净价低的。如果净价也相同的，选获得专票容易的。当然，如果选了只能提供普票的供应商，记得提前给部门领导和财务同事说明情况哦，免得财务同事不给报销。

五、可抵扣的费用项目
问：那我们购买的办公用品、耗材、低值易耗品、水电费、修理费、物业费、房屋租赁费、转租费、运输费、咨询费、报刊订阅费、技术服务费、汽车加油维修费、保险费、培训费、广告宣传费、通讯费等是不是都可以抵扣呢？
答：是的。不过我们首先要取得增值税专用发票，才能够进行抵扣。

六、不可抵扣的项目
还有一些费用项目，不允许抵扣税款，例如：
1. 银行贷款利息支出，包括企业之间借款的利息支出；
2. 交际应酬费、餐饮费用（包括会议及工程建设等发生的餐饮费支出）；
3. 旅客运输费用，如出差发生的飞机票、火车票、汽车票等；
4. 福利支出；
5. 娱乐、民居日常服务及其他个人消费支出等；
6. 免税和简易征收项目。
以上项目，可以取得普通发票或其他合法票据。

七、差旅费
问：发生的差旅费，在营改增以后要注意什么？
答：差旅费无外乎吃住行。
吃：餐费即便有专票也不可以抵扣进项税。
住：酒店住宿费用可以抵扣进项税，所以请向酒店索取增值税专用发票。建议随身携带开票信息，方便酒店开具发票。
行：火车票机票等旅客运输，不可抵扣。但是可以考虑通过租车取得专票，可以抵扣。收费公路通行费可以抵扣进项税。

八、业务招待费
问：商务应酬的招待费，可以抵扣进项税么？
答：业务中的各种应酬肯定难免，且花费可能不低，但与招待费有关（例如请客吃饭）的进项税额不能进行抵扣。

九、会议费
问：会议费可以抵扣进项税么？
答：取得会议费专票，如果写明为“会议费”则可以进行抵扣，所以请索取专票。但如果会议费中有诸如“餐费“等，则只能抵扣会议费用的金额。

十、培训费
问：培训费及因培训产生的住宿费和餐饮费，可以抵扣进项税么？
答：培训费本身可以抵扣，住宿费也可以进行抵扣，所以请记得索取专票。但是餐饮费不能抵扣。

十一、福利费
问：公司逢年过节向员工发放的福利，诸如月饼，粽子，可以抵扣进项税么？
答：不管是否取得专票，都不可以抵扣。所以各部门在购买此类物品时，就选质优价低的供应商就好。

十二、广告费
问：广告费，可以抵扣进项税么？
答：广告费可以抵扣，请记得索取专票。

十三、行销品
问：推广业务时，通常会送点小礼物给客户，采购的行销品可以抵扣进项税么？
答：采购的行销品，要么不能抵扣进项，要么抵了进项但在赠送时就要做视同销售，反正对公司的成本影响都一样。所以，在买行销品时，选质优价低的供应商就好。

十四、修理费
问：公司的汽车需要修理，可以抵扣进项税么？
答：大型修理厂、4S店可以开专用发票，请记得索取专票。

十五、水电气费、物业费
问：公司的水电气费和物业费，可以抵扣进项税么？
答：可以抵扣，请记得索取发票。物业代收的水电费，也记得找物业要专票，如果物业不给，记得来问财务同事。
十六、租赁费
问：公司租办公室支付的租金，可以抵扣进项税么？
答：可以的。即使从个人房东处租赁办公室，也可以要求个人房东到税局代开专票。
问：那公司为员工租宿舍支付的租金，可以抵扣进项么？
答：那就不行，用于职工福利的不可以抵扣。

十七、手续费佣金、协力费
问：给代理人的手续费佣金和给协办人的协力费，能抵进项税么？
答：对于企业类代理人的手续费佣金，由于目前还不能取得专票，所以抵不了，看看过段时间国家会不会出政策。对于协力费，由于用于农险（而农险又是免征增值税的），所以不得抵扣进项税，直接让协办人开普票即可。

十八、提交报销单
问：取得专票后，我还像以前那样把发票贴在报销单后么？
答：取得专票时，你会取得抵扣联合发票联，记得不要污损。另外对于抵扣联，交给财务同事就好，可以用回形针固定，需保持票面凭证无划痕，别用胶水贴。
问：专票锁抽屉里，大半年才想起来报销，能行么？
答：专票认证日期最多不能超过180天。可不要超过公司规定的报销时间噢。

十九、发票遗失
问：还没来得及报销，专票就遗失了，是不是不能抵扣进项税了？
答：请小心保管发票。若真遗失了，也可以抵扣，但是就有点麻烦。需要报备税务局并接受处罚，还要在《中国税务报》上刊登遗失声明，但可以凭对方提供的发票复印件并取得税务局出具的《证明单》，进项抵扣。

二十、合同签订注意事项
问：对外签订和同时，还有哪些需要注意的？
答：
1. 价款条款需明确是含税价还是不含税价；
2. 明确对方是否能提供增值税专用发票；
3. 取得的发票信息要与合同核对，确保信息准确、完整。

二十一、结束语
北京华德创业温馨提示：
进项税额“四看”心法：
一看凭证，即凭证不合规不能抵扣；
二看用途，即四个专门用途不能抵扣；
三看后果，即发生四种非正常损失不能抵扣；
四看属性，即属于五种类型的服务不能抵扣。

祝大家工作顺利！